صفحه محصول - پاورپوینت چگونگی زسیدگی بر تراکنش های بانکی

پاورپوینت چگونگی زسیدگی بر تراکنش های بانکی (pptx) 59 اسلاید

دسته بندی : پاورپوینت

نوع فایل : PowerPoint (.pptx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )

تعداد اسلاید: 59 اسلاید

قسمتی از متن PowerPoint (.pptx) :

بنام خدا در یکی از بخش‌های مهم اصلاح قانون مالیات های مستقیم که از ابتدای سال ۱۳۹۵ اجرایی شده است، ماده ١۶٩ مکرر قانون مالیات‎های مستقیم و تبصره‌های آن اصلاح شد که بر اساس آن، به منظور شفافیت فعالیت‌های اقتصادی و استقرار نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی، پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مؤدیان مالیاتی شامل مواردی نظیر اطلاعات مالی، پولی و اعتباری، معاملاتی، سرمایه‌ای و ملکی اشخاص حقیقی و حقوقی در سازمان امور مالیاتی کشور ایجاد می‌شود. همچنین وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شهرداری‌ها، مؤسسات وابسته به دولت و شهرداری‌ها، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی، نهادهای انقلاب اسلامی، بانک‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و سایر اشخاص حقوقی اعم از دولتی و غیر دولتی که اطلاعات مورد نیاز پایگاه فوق را در اختیار دارند یا به نحوی موجبات تحصیل درآمد و دارایی برای اشخاص را فراهم می‌آورند، موظف هستند اطلاعاتی به شرح بسته‌های ذیل را در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار دهند: الف- اطلاعات هویتی: ۱- اطلاعات هویتی و مکانی اشخاص حقیقی و حقوقی۲- مجوزهای فعالیت اقتصادی و همچنین مجوزهای مربوط به انجام معاملات تجاری و عقد قراردادها ب- اطلاعات معاملاتی اشخاص: ۱- معاملات ( خرید و فروش دارایی ها، کالاها و خدمات)۲- تجارت خارجی (واردات و صادرات کالاها و خدمات)۳- قراردادهای مربوط به انجام معاملات و فعالیت های تجاری۴- قراردادهای مربوط به انجام عملیات پیمانکاری و هرگونه خدمات۵- اطلاعات مربوط به خرید و فروش ارز و سکه طلا۶- اطلاعات انواع بیمه نامه های صادره و خسارت های پرداختی۷- بارنامه و صورت وضعیت حمل و نقل بار و مسافر پ – اطلاعات مالی، پولی و اعتباری و سرمایه ای اشخاص: ۱- جمع گردش سالانه ( دوره مالی) نقل و انتقال سهام و سایر اوراق بهادار۲- جمع گردش و مانده سالانه (دوره مالی) انواع حسابهای بانکی۳- جمع گردش و مانده سالانه (دوره مالی) انواع سپرده ها و سود آنها۴- تسهیلات بانکی اعم از ارزی و ریالی در قالب کلیه عقود و همچنین کلیه تعهدات اعم از گشایش اعتبار اسنادی و تنزیل اعتبار اسنادی، ضمانت ها و نظایر آن ت- اطلاعات دارایی ها، اموال و املاک و همچنین نقل و انتقال آنها ث – سایر اطلاعات فعالیت‌های اقتصادی که با پیشنهاد وزارت اموراقتصادی و دارایی و تصویب هیات وزیران به موارد مزبور اضافه خواهد شد. دستورالعمل: 200/96/505سازمان امور مالیاتی درخصوص تراکنشهای بانکی خلاصه ای ازدستورالعمل: 200/96/505سازمان امور مالیاتی درخصوص تراکنشهای بانکی ادارات کل امور مالیاتی پس از دریافت اطلاعات تراکنش های بانکی موظفند اطلاعات دریافتی را به صورت متمرکز به ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی ارسال و ادارات مذکور با توجه به شرح وظایف ابلاغ شده به قید فوریت به شرح فوق اقدام نمایند: 1-چنانچه تراکنش های بانکی واصله، متعلق به اشخاص حقوقی و یا اشخاص حقیقی که دارای یک پرونده در نظام مالیاتی هستند، باشد، بلافاصله و حداکثر ظرف مدت پنج روز کاری پس از دریافت اطلاعات تراکنش های بانکی، حسب دستــور مدیرکل امور مالیـــــاتی، می بایستی این اطلاعات در اختیار گروه رسیدگی ویژه قرارگیرد. خلاصه ای ازدستورالعمل: 200/96/505سازمان امور مالیاتی درخصوص تراکنشهای بانکی 2-چنانچه تراکنش های بانکی واصله، متعلق به شخص حقیقی بوده که دارای بیش از یک پرونده در نظام مالیاتی می باشد، حداکثر ظرف مدت دو هفته پس از دریافت اطلاعات تراکنش های بانکی، با دعوت کتبی از صاحب یا صاحبان حساب، ضمن اخذ توضیحات کتبی ایشان در ارتباط با تراکنش های بانکی واصله و ارتباط آنها با هر یک از پرونده های مالیاتی وی، نسبت به انجام تحقیقات لازم اقدام و با تنظیم فرم شماره یک پیوست که به امضای طرفین رسیده باشد، حسب دستور مدیرکل امور مالیاتی می بایستی این اطلاعات در اختیار گروه رسیدگی ویژه قرار گیرد. چنانچه در اجرای این بند مودی از امضای فرم شماره یک استنکاف نمود، یا حداکثر ظرف مدت پنج روز از تاریخ ابلاغ دعوت نامه، به اداره امور مالیاتی مراجعه ننمود و یا به هر دلیلی امکان دسترسی به مودی فراهم نشد، مراتب در متن فرم شماره یک قید و به امضای مأمور یا مأموران مالیاتی ذیربط خواهد رسید. سپس پرونده متشکله به ضمیمه اطلاعات تراکنش های بانکی واصله، حسب دستور مدیرکل امور مالیاتی در اختیار گروه رسیدگی ویژه قرار گیرد. خلاصه ای ازدستورالعمل: 200/96/505سازمان امور مالیاتی درخصوص تراکنشهای بانکی 3-چنانچه تراکنش های بانکی واصله، متعلق به اشخاص حقیقی و حقوقی فاقــــد پرونده در نظام مالیاتی کشور باشد، حداکثر ظـــرف مدت دو هفته پس از دریافت اطلاعات تراکنش های بانکی، نسبت به انجام تحقیقات لازم و با دعوت صاحب یا صاحبان حساب نسبت به تعیین موضوع فعالیت ایشان و تکمیل فرم شماره دو پیوست اقدام و مطابق دستورالعمل های مربوط نسبت به ثبت نام و تشکیل پرونده برای اشخاص مــذکورحسب مورد اقدام شود. سپس اطلاعات تراکنش های بانکی واصله، طبق دستور مدیرکل امور مالیـاتی در اختیار گروه رسیدگی ویژه قرار گیرد. در صورتی که این اشخاص در پاسخ به دعـوت کتبی به عمل آمده از طرف ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی از مراجعه حضـــوری یا ارسال پاسخ کتبی ظرف مدت پنج روزکاری خودداری نمایند، ادارات مذکور مکلفنـــد با جمع آوری اطلاعات لازم و تنظیم فرم شماره دو پیوست، نسبت به ثبت نام و تشکیل پرونده برای این قبیل اشخاص اقدام نموده و سپس حسب دستور مدیرکل امور مالیاتی اطلاعات تراکنش های بانکی رادر اختیار گروه رسیدگی ویژه قرار دهند.